In het kort: koop je een thuisbatterij en handel je met een dynamisch contract in stroom via je energiemaatschappij, dan word je btw-ondernemer. Je kunt dan de volledige 21% btw op aanschaf en installatie terugvragen. Gebruik je de batterij ook privé, dan betaal je over dat deel 5 jaar lang wat btw terug. Over de terugleververgoeding draag je elk kwartaal 21% btw af.
Met een thuisbatterij sla je stroom op die je later zelf gebruikt of teruglevert aan je energiemaatschappij. Voor die teruggeleverde stroom krijg je een vergoeding. En omdat je daarmee eigenlijk stroom in- en verkoopt, ziet de Belastingdienst je onder voorwaarden als btw-ondernemer. Dat heeft één groot voordeel: je mag de btw op de aanschaf en installatie terugvragen. Maar er zitten wel regels aan vast. Hieronder leggen we ze stap voor stap uit.
1. De voorwaarden om btw terug te vragen
Je kunt de btw op aanschaf en installatie terugvragen als je aan alle onderstaande voorwaarden voldoet:
- Je gebruikt de thuisbatterij voor de in- en verkoop van stroom bij je energiemaatschappij, en die betaalt je een vergoeding voor teruggeleverde stroom. Daardoor ben je btw-ondernemer.
- De batterij is uitgerust met een Energie Management Systeem (EMS) om te kunnen handelen in stroom.
- Je hebt een dynamisch energiecontract.
- De factuur van de batterij én het energiecontract staan op jouw naam.
- Je bent op het moment van aanschaf en installatie geen deelnemer aan de kleineondernemersregeling (KOR).
Wanneer kan het niet? Gebruik je de batterij alleen privé, of betaalt je energiemaatschappij geen vergoeding voor teruggeleverde stroom (of kun je niet terugleveren)? Dan ben je geen btw-ondernemer en kun je geen btw terugvragen.
Voldoe je aan de voorwaarden en wil je je aanmelden als btw-ondernemer? Dat doe je bij de Belastingdienst met het formulier “Opgaaf startende onderneming: eenmanszaak”.
2. Stappenplan: zo regel je het
- Kies een geschikte batterij en contract Zorg voor een thuisbatterij met EMS en een dynamisch energiecontract op je eigen naam. Wij helpen je bij die keuze.
- Meld je aan als btw-ondernemer Gebruik het formulier “Opgaaf startende onderneming: eenmanszaak” bij de Belastingdienst. Zit je in de KOR? Meld je daar dan eerst voor af (zie stap 6).
- Bewaar de factuur De aankoop- en installatiefactuur moet op jouw naam staan. Je hebt hem nodig voor de aangifte.
- Vraag de btw terug in je aangifte Doe dit zo snel mogelijk, in elk geval binnen 6 maanden na het jaar waarin je de batterij hebt gekocht. Je krijgt de aanschaf-btw alleen volledig terug als de factuurdatum in het aangiftetijdvak valt.
- Doe elk kwartaal btw-aangifte Geef 21% btw aan over de vergoeding die je van je energiemaatschappij ontving, en geef in de laatste aangifte van het jaar het privégebruik aan.
- Regel de KOR op tijd (indien van toepassing) Afmelden voor de KOR kan per de 1e dag van een kwartaal; doe dit uiterlijk 4 weken van tevoren via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
3. Btw terugvragen op aanschaf en installatie
Voor de teruggaaf gelden de normale btw-regels. Reken je de batterij volledig tot je bedrijfsvermogen, dan mag je de btw op aanschaf en installatie volledig terugvragen. Doe dit zo snel mogelijk, of in elk geval binnen 6 maanden na afloop van het jaar waarin je de batterij hebt gekocht.
Gebruik je de batterij daarna ook privé, dan betaal je over dat privégebruik btw terug. Dat geef je aan in de laatste btw-aangifte van het jaar. Hoeveel dat is, reken je uit met de gegevens uit het EMS (eventueel gecombineerd met je energienota's).
4. Privégebruik: het rekenvoorbeeld
Een voorbeeld maakt het concreet. Stel: je koopt een thuisbatterij en gebruikt hem voor 45% privé.
| Aankoopbedrag thuisbatterij (incl. btw) | € 12.100 |
|---|---|
| 21% btw (mag je volledig terugvragen) | € 2.100 |
| Kosten batterij (excl. btw) | € 10.000 |
Voor het privégebruik betaal je vervolgens btw terug. Dat werkt zo:
| Kosten excl. btw gedeeld door 5 (herzieningsperiode) | € 2.000 / jaar |
|---|---|
| Daarvan 45% privégebruik | € 900 |
| 21% btw over dat privégebruik — terug te betalen per jaar | € 189 |
In je btw-aangifte vul je dit in bij rubriek 1d (Privégebruik): in de kolom Omzet zet je € 900, in de kolom Omzetbelasting zet je € 189.
De herzieningsperiode duurt 5 jaar. Je geeft het privégebruik dus in het jaar van ingebruikname én de 4 jaren daarna aan. Vanaf het 6e jaar hoeft dat niet meer — de herzieningsperiode is dan voorbij.
5. Btw-aangifte doen
Gebruik je de thuisbatterij voor de handel in stroom, dan ben je btw-plichtig en doe je elk kwartaal btw-aangifte. Je geeft daarin 21% btw aan over de vergoeding die je het afgelopen kwartaal van je energiemaatschappij hebt ontvangen.
Heb je ook zonnepanelen en lever je die stroom (deels) terug? Dan moet je daarover eveneens btw-aangifte doen. Dat geldt ook als je bij de aanschaf van de panelen geen btw betaalde, of als je het energiecontract van je partner hebt overgenomen. Meer over de samenhang lees je in ons artikel over de afbouw van saldering.
6. De kleineondernemersregeling (KOR)
Ben je deelnemer aan de KOR, dan heb je geen recht op btw-aftrek en kun je de btw op je thuisbatterij niet terugvragen. Wil je dat wel, dan moet je je eerst afmelden voor de KOR:
- Afmelden kan per de 1e dag van een kalenderkwartaal.
- De Belastingdienst heeft 4 weken nodig om je afmelding te verwerken — meld je dus uiterlijk 4 weken vóór de gewenste ingangsdatum af.
- Afmelden doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Vanaf de ingangsdatum ben je btw-plichtig over de vergoedingen van je energiemaatschappij, en draag je ook btw af over eventueel privégebruik. Je krijgt de aanschaf-btw alleen volledig terug als de factuurdatum van de batterij in het tijdvak valt waarover je aangifte doet.
Te laat afgemeld? Dan mag je de btw niet volledig aftrekken. Via herziening kun je in de 4 jaren na ingebruikname mogelijk nog een deel terugvragen — op voorwaarde dat het bedrag dat je per jaar terugvraagt minimaal € 500 is (de herzieningsdrempel). Wil je later juist wél de KOR in terwijl je de btw al hebt teruggevraagd? Dan moet je binnen de herzieningsperiode mogelijk een deel terugbetalen als je boven die € 500 uitkomt.
7. Let op: saldering vervalt in 2027
De salderingsregeling vervalt per 1 januari 2027. Daarmee kon je jaarlijks je opgewekte stroom wegstrepen tegen je verbruik, zonder energiebelasting. Straks betaal je die energiebelasting wél bij inkoop, en die vervalt niet meer als je teruglevert.
Dit raakt vooral je terugverdientijd en de verhouding privégebruik. Bij veel privégebruik moet je mogelijk meer btw terugbetalen. Laat je situatie daarom vooraf goed doorrekenen — dat doen we graag met je. Zie ook: wanneer verdient een thuisbatterij zich terug?